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專注解決初創(chuàng)企業(yè)發(fā)展的難題??
新辦企業(yè)稅務(wù)常見問題（1）
問：企業(yè)所得稅核定征收和查賬有什么區(qū)別？哪種方式對(duì)企業(yè)更有利？
答：企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式：
一、查賬征收：適用于財(cái)稅會(huì)計(jì)核算規(guī)范和企業(yè)，按收入減成本費(fèi)用后的利潤(rùn)乘以所得稅率，計(jì)算企業(yè)所得稅。
二、核定應(yīng)稅所得率征收：一般適用于不能正確核算成本費(fèi)用的企業(yè)。
稅務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容確定固定的企業(yè)利潤(rùn)率，按收入乘以利潤(rùn)率核算企業(yè)利潤(rùn)，再按該利潤(rùn)乘以所得稅，計(jì)算企業(yè)所得稅。即：
所得稅 ＝ 收入 X 核定應(yīng)稅所得率 X 稅率。
查賬征收與核定應(yīng)稅所得率征收哪一個(gè)稅收更少，關(guān)鍵是看你的利潤(rùn)率與核定應(yīng)稅所得率孰高，否則就會(huì)多繳稅。
比如，公司經(jīng)營(yíng)收入10萬元，成本費(fèi)用5萬元，即利潤(rùn)率為50%，假如稅局核定貴公司的應(yīng)稅所得率為28%，則：
查賬征收所得稅 ＝ （收入 － 成本費(fèi)用） X 稅率
＝ （10－5） X 25% ＝ 1.25萬元
核定征收所得稅 ＝ 收入 X 核定應(yīng)稅所得率 X 稅率
＝ 10 X 28% X 25% ＝ 0.7萬元
此時(shí)應(yīng)采取核定征收方式更有利。
但如果企業(yè)的成本費(fèi)用為9萬元，即利潤(rùn)率僅為10%，則：
查賬征收所得稅 ＝ （收入 － 成本費(fèi)用） X 稅率
＝ （10－9） X 25% ＝ 0.25萬元
此時(shí)應(yīng)采取查賬征收方式更有利。
因此，采取哪一種方式有利，主要就是取決于企業(yè)的利潤(rùn)率。
問：我公司需要繳納什么稅？
答：一般常見的稅種包括所得稅、增值稅（買賣）、關(guān)稅（出口）、房產(chǎn)稅（租住房產(chǎn)）、印花稅等，還有其它多項(xiàng)稅種，視公司的具體業(yè)務(wù)范圍而定，具體的稅種及稅率在辦理稅務(wù)登記時(shí)由稅局核定。
問：我公司可以經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口免退稅業(yè)務(wù)嗎？需要什么條件？
答：新辦企業(yè)可以直接申請(qǐng)進(jìn)出口權(quán)，在資金及其他方面沒有特別要求，但要求企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍中具備進(jìn)出口相關(guān)內(nèi)容。
新辦企業(yè)稅務(wù)常見問題（2）
問：我公司暫時(shí)沒有收入，可以不報(bào)稅嗎？
答：一些企業(yè)在稅務(wù)登記之后，暫沒發(fā)生營(yíng)業(yè)收入，也暫無需購(gòu)買發(fā)票，就誤以為無需報(bào)稅。但實(shí)際上不報(bào)到、不設(shè)賬、不申報(bào)，都會(huì)被稅務(wù)部門處罰！根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，從稅務(wù)登記之日起，企業(yè)必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)（登記之日起30天內(nèi)）建立賬冊(cè)并進(jìn)行每月納稅申報(bào)，沒有收入也需要零申報(bào)。否則，稅務(wù)部門將根據(jù)延期申報(bào)的天數(shù)進(jìn)行處罰。
問：公司一些費(fèi)用支出，不能取得發(fā)票，收據(jù)可以報(bào)銷入賬嗎？
答：在稅務(wù)上，是不允許用收據(jù)來報(bào)銷費(fèi)用的，而必須是正規(guī)合法的發(fā)票。如果使用收據(jù)報(bào)銷入賬，稅務(wù)稽查時(shí)稅局有權(quán)要求貴公司為開出收據(jù)的單位補(bǔ)交稅款，所得稅匯算清繳時(shí)也有可能調(diào)增企業(yè)利潤(rùn)而增加企業(yè)所得稅。
問：一般納稅人與小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？我可以申請(qǐng)一般納稅人嗎？
答：區(qū)別點(diǎn)主要體現(xiàn)在：
一、稅率差異：小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%；增值稅一般納稅人的稅率有17%、13%、11%、6%等今年7月1日起將取消13%的稅率。
二、計(jì)稅方法不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即繳納增值部分的17%或13%；而小規(guī)模納稅人則直接以不含稅收乘3%的征收率計(jì)征。
三、使用發(fā)票差異：小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票；一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（注：小規(guī)模納稅人也可以到稅局代開稅率為3%的增值稅票）
從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人年銷售額50萬元以上或從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年銷售額在80萬元以上，經(jīng)申請(qǐng)審批后認(rèn)定為一般納稅人。新企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人需要在資金、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、人員等方面滿足一定條件方可申請(qǐng)。
問：股東的汽車費(fèi)用可以入賬嗎？
答：股東如果將汽車用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)用途，則如料費(fèi)、過路過橋費(fèi)等可以入賬，計(jì)入管理費(fèi)用，但購(gòu)車費(fèi)用及保險(xiǎn)費(fèi)不能入賬，且要求股東與公司簽訂一份車輛租賃協(xié)議（公司需要向股東支付車輛租金）。
新辦企業(yè)稅務(wù)常見問題（3）
問：股東向公司借款，有沒有問題？
答：股東可以向公司借款，但需要考慮稅收上的問題。按照規(guī)定，納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
問：我們經(jīng)常收到兜售發(fā)票的短信或電話，聲稱其提供的發(fā)票是真實(shí)的，可以驗(yàn)證真?zhèn)巍＿@是怎么回事？
答：其實(shí)，這些發(fā)票基本上都是假發(fā)票。他們只是利用稅局網(wǎng)站查驗(yàn)信息不全的漏洞，制作克隆票蒙混過關(guān)。廣州市國(guó)稅局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，近兩年來，查獲的假票中有約九成為克隆真票的假票。因?yàn)檫@些發(fā)票很多都是“克隆”出來的，因此驗(yàn)證時(shí)不容易發(fā)現(xiàn)問題。
問：我公司有很多費(fèi)用，如餐費(fèi)發(fā)票，可以入賬嗎？
答：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。
例如，貴公司一年的銷售收入為50萬元，那么，稅前可以列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最多為2500元。如果實(shí)際上發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅為4000元，即稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅為2400元（業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額4000元 X 60%）;如果實(shí)際上發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為4萬元，則可以稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為2500元(銷售收入50萬元 X 5‰。
1. 委托代理記賬的好處：
委托會(huì)計(jì)代理記賬符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，有利于規(guī)范會(huì)計(jì)核算，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。 企業(yè)不需配備專職會(huì)計(jì)人員對(duì)企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，減少了企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員薪金及勞動(dòng)保障等用工成本支出，簡(jiǎn)化了勞動(dòng)用工管理手續(xù)；無需花大成本培養(yǎng)專業(yè)人才，也不必?fù)?dān)心人才流失，照樣可以享受高質(zhì)量的管理服務(wù)。找代理記帳機(jī)構(gòu)記賬可以用較小的付出，得到專業(yè)化的服務(wù)，可避免找朋友記帳的糾紛，自身權(quán)益得到保障，費(fèi)用只相當(dāng)于自己找會(huì)計(jì)所需支付的養(yǎng)老醫(yī)療等保險(xiǎn)費(fèi)用。
2. 委托代理記賬的優(yōu)點(diǎn)：
一、會(huì)計(jì)工作一直持續(xù)不會(huì)中斷，避免因會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)而帶來移交工作的麻煩；
二、納稅申報(bào)及時(shí)準(zhǔn)確，避免因不熟悉稅法，而出現(xiàn)差錯(cuò)造成不必要的損失；我公司會(huì)計(jì)師具有較扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和良好的工作責(zé)任感，品德、水平過硬，企業(yè)委托我公司記賬后，可以專心做好經(jīng)營(yíng)管理工作；無需考慮會(huì)計(jì)人員的社會(huì)保險(xiǎn)以及招工等既費(fèi)力又費(fèi)錢的問題；支付一個(gè)或不到一個(gè)會(huì)計(jì)人員的費(fèi)用，可享受資深會(huì)計(jì)師的專業(yè)化服務(wù)；在委托代理記賬時(shí)，企業(yè)還可享受代理記賬機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)需要提供的稅收籌劃，合理利用稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)效益。