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專注解決初創(chuàng)企業(yè)發(fā)展的難題??
企業(yè)收到這些錢，統(tǒng)統(tǒng)都不用繳納增值稅！
企業(yè)在經(jīng)營過程中，會收到各種各樣的款項，但是所有收到的錢不一定都要交增值稅，小編為大家列舉了一些不需要繳納增值稅的情形，供大家參考：
一、我們公司收到工信局發(fā)放的一筆規(guī)上（規(guī)模以上）企業(yè)家獎勵金，這個是否需要繳納增值稅？
解析：不需要！
依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2019年第45號文件規(guī)定：納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。
比如：2021年云南安寧出臺措施給予規(guī)上工業(yè)企業(yè)穩(wěn)產(chǎn)增產(chǎn)獎勵是按照實現(xiàn)產(chǎn)值增長幅度與作出經(jīng)濟貢獻相匹配的原則，給予規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)穩(wěn)產(chǎn)增產(chǎn)獎勵。對2021年一季度實現(xiàn)產(chǎn)值 1000 萬元及以上、1 億元以下，且較2020年一季度增長8%及以上、10%及以上、15%及以上的，分別給予1萬元、 2 萬元、3 萬元的獎勵；
......
實現(xiàn)產(chǎn)值 40 億元及以上、90 億元以下企業(yè)，給予 50 萬元的獎勵；
實現(xiàn)產(chǎn)值 90 億元及以上企業(yè)，給予 100 萬元的獎勵；
該筆資金可用于獎勵企業(yè)管理團隊和作出穩(wěn)產(chǎn)增產(chǎn)重要貢獻企業(yè)員工，資金使用方案由企業(yè)自行制定。
由于該筆政府補助收入只是限定了一個收入范圍與獎勵金額，與企業(yè)銷售收入沒有直接掛鉤，因此無需繳納增值稅，由于不屬于增值稅應(yīng)稅行為，企業(yè)收到工信局的這筆規(guī)上企業(yè)家獎勵金，也無需給政府部門開具發(fā)票。
二、我們公司從國外進口一批設(shè)備國內(nèi)銷售，由于疫情原因，合同尚未履行時，境內(nèi)客戶取消了訂單，導(dǎo)致我們也需要取消國外進口設(shè)備的訂單。因此我們公司準備從客戶那里收取訂單取消補償金，這樣那這種情況下，我們收取的取消訂單補償金需要繳納增值稅嗎？
解析：不需要!
該行為屬于合同未履行，經(jīng)營業(yè)務(wù)未發(fā)生，因此這種情形下的訂單取消補償金或違約金不屬于增值稅應(yīng)稅行為，無需繳納增值稅。
發(fā)票管理辦法實施細則第二十六條規(guī)定，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。因此，該公司收取的取消訂單補償金也不能給國內(nèi)的客戶開具發(fā)票，可以給對方開收據(jù)。對方根據(jù)合同、收款收據(jù)等在企業(yè)所得稅前列支，匯算清繳時也無需納稅調(diào)增。
三、我們公司是購買方，和A公司簽訂采購合同，合同中約定，我們公司（購買方）向A公司（銷售方）采購筆記本電腦一批，我們公司按合同約定預(yù)付了定金，而A公司（銷售方）未能按合同規(guī)定時點及時交付貨物，延遲3個月才交付。依合同約定，A公司（銷售方）向我們公司支付違約金6萬元，我們公司收到的這6萬元的違約金需要繳納增值稅嗎？
解析：不需要！
合同已經(jīng)履行，銷售方因延遲繳納貨物等原因，按合同約定向購買方支付一定金額的違約金。這種情況下，購買方雖然收到違約金，但由于其未發(fā)生銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營行為，同時也不屬于增值稅暫行條例規(guī)定的價外費用，不繳納增值稅，不應(yīng)開具發(fā)票。
如果反過來呢？合同履行，發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，購買方違約支付違約金，在這種情況下，銷售方發(fā)生銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營行為，由這個行為而衍生出來的違約金收入屬于銷售方的價外費用，銷售方需要按此筆業(yè)務(wù)對應(yīng)的稅率開具發(fā)票及繳納增值稅。
四、其他免征增值稅的情形：
例如：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅；國家稅務(wù)總局公告2016年第29號文件規(guī)定：工程項目在境外的建筑服務(wù)、工程監(jiān)理服務(wù)、存儲地點在境外的倉儲服務(wù)等等也屬于免征增值稅的情形。財稅2016 36號文中附件3列舉了四十個免征增值稅行為，財稅2016 36號文中附件2列舉了五種不征增值稅行為，大家可以對照著文件看看，本文不再一一列舉。
總之，企業(yè)收到款項，如果屬于不征增值稅或者免征增值稅的情形，無需繳納增值稅，作為我們財務(wù)人員，一定要根據(jù)業(yè)務(wù)實質(zhì)以及最新的財稅政策去判斷，以免繳納冤枉稅或者少繳稅被稅務(wù)部門請去喝茶，注意，多繳稅和少繳稅同樣都有財務(wù)風險！